インボイスの割引率(1.786%)の計算

インボイス経過措置期間に請求元が負担する場合の割引率は？

考え方

• 請求先から抜けるお金を一致させる
• 具体的には、「①割引前の請求額」と「②割引後の請求額+消費税負担額」が一致するように割引を実施する

以下、仕入額は全て税抜金額として記載。

前提

• 元々の仕入額を $X_{org}$ [円]とする
• 消費税率を $10$ %とする
• インボイス未対応による控除不可分（消費税負担割合）を $2$ %とする
• 割引率を $r$ とする

計算

• ①割引前の請求額: $X_{org} * 1.1$ [円]
• ②割引後の請求額+消費税負担額: $X_{org} * (1-r)*1.12$ [円]
  • 内訳
    • 割引後の請求額（割引後の仕入額 * 1.1）: $X_{org} * (1-r) * 1.1$
    • 消費税負担額（割引後の仕入額 * 2%）: $X_{org}*(1-r)*0.02$

なので、

「①本来の請求額」=「②割引後の請求額+消費税負担額」になるように割引するには

$$\begin{equation} \begin{aligned} X_{org} * 1.1 &= X_{org} * (1-r) * 1.12\\ 1.1 &=(1-r)*1.12\\ 1-r &=1.1/1.12\\ r &= 1 - 1.1/1.12\\ r &= 0.01785714286... \end{aligned} \end{equation}$$

1.786%を割引すればよい

例）仕入額 360,000 円

• ①本来の請求額 = 360,000 * 1.1 = 396,000円
• ②割引後の請求額+消費税負担額 = 388,927 + 7,071 = 395998円
  • 割引後の請求額: 388,927円
    • 割引: 6430円（360000 * 1.786%, 四捨五入) <- この割引を項目に追加すればよい
    • (360000 - 6430)*1.1 = 388,927円
  • 消費税負担額: 7,071円（(360000 - 6430)*2%、四捨五入）

まとめ

• 割引率は1.786..%
• あってるのかな？
• 損金にならずに他の税金が上がる分は未考慮だけど、そこまで考え出すと大変そう（請求先が赤字決算の場合どうするとかもあるし）